+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Методы оптимизации налога на прибыль

Методы оптимизации налога на прибыль

При рассмотрении возможностей оптимизации налога на прибыль организации необходимо помнить все аспекты исчисления и уплаты данного налога. Занимаясь оптимизацией налога на прибыль следует исходить из общей стратегии организации, ориентированной на удовлетворение интересов собственников как путем максимизации чистой прибыли, так и другими путями, всесторонне оценивая влияние суммы налога м соответственно суммы чистой прибыли на величину показателей эффективности финансовой деятельности организации. Основными направлениями оптимизации налога на прибыль являются [56] :. На последнем — перенос налогооблагаемой базы на льготный налоговый режим либо на предприятие с меньшим уровнем налоговой нагрузки и рефинансирование без дополнительных налоговых обязательств.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Каждый объект предпринимательской деятельности имеет возможность провести оптимизацию налога на прибыль.

Законные способы оптимизации налога на прибыль

Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы. Открывая собственное дело, каждый предприниматель стремится получить прибыль. Для того чтобы прибыль была больше, необходимо снизить расходы, в том числе и связанные с налогообложением. Наша сегодняшняя статья посвящена вопросу о том, как оптимизировать налог на прибыль законными методами. Налог на прибыль представляет собой прямой платеж.

Он рассчитывается исходя из суммы прибыли, которую получила компания в результате своей деятельности. Прибыль — это разница между доходами и расходами фирмы. Соответственно, для оптимизации налоговой базы необходимо применить один из двух вариантов:.

Самым простым способом оптимизации величины платежей на прибыль является правильное планирование. Данный метод получил широкое распространение среди предпринимателей, поскольку его использование дает хорошие результаты по оптимизации налоговой базы. Поскольку он является абсолютно легальным, то его применение не вызывает вопросов со стороны налоговиков. Какой элемент налогового планирования использовать, налогоплательщик решает исходя из своих знаний и финансовых возможностей.

Другими словами, это списание текущих расходов, которые фирма планирует произвести в будущем. Действующее законодательство позволяет организациям создавать резервы для обеспечения просроченной дебиторской задолженности, для выдачи отпускных сотрудникам и т. Следует отметить, что формирование резерва направлено на приближение момента признания расходов, а не на увеличение расходов в целом.

В случаях, когда запланированная трата не происходит, компания должна восстановить резерв. Умеренное увеличение попутных издержек как способ оптимизации налога на прибыль. Данный вариант основан на возможности завысить сумму затрат компании, понесенных в результате ее хозяйственной деятельности. К таким затратам можно отнести оплату уборки арендуемого помещения, услуг по профилактике состояния орудий труда и т.

Оказание консультационных услуг и деятельность, направленная на образование сотрудников. Затраты, направленные на реализацию данных мероприятий, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством продукции. Таким образом, образовательная деятельность очень выгодна компании, поскольку позволяет повысить лояльность сотрудников, использовать добавленную стоимость и оптимизировать налоговую базу.

Кроме того, организация может снизить налоговые платежи, оказывая различные виды консультативных услуг. Бухгалтер любой организации учитывает расходы на амортизацию ОС при формировании налоговой базы.

Но только некоторые знают, что они имеют возможность включить в расходы всю неначисленную амортизацию и затраты по демонтажу, утилизации и вывозу ОС. Предпринимателям стоит помнить о том, что они имеют право вернуть излишне уплаченную сумму налога на прибыль или зачесть ее в будущем периоде. Однако не стоит оставлять этот вопрос на потом, поскольку зачесть переплату можно только в течение трех лет.

Создание группы компаний, в которой некоторые члены используют упрощенную систему налогообложения. По итогам отчетного периода необходимо провести основную сумму прибыли через компании, применяющие УСН. Используя данную схему оптимизации, налогоплательщикам стоит быть очень аккуратными.

Если представители налоговых органов придут к выводу, что между учредителями компании существует связь, то они привлекут налогоплательщиков к ответственности. Данный метод оптимизации налога на прибыль является абсолютно законным. Тем не менее при необходимости налогоплательщикам придется обосновать налоговикам правомерность создания ГК.

Предприниматели, как правило, используют услуги организаций, находящихся в офшорной зоне, для защиты нематериальных активов. Для этого, например, авторские права переводятся в офшорную организацию. Те фирмы, которые находятся на территории России, платят ей роялти за пользование этим активом.

Таким образом, организации просто переводят финансы в офшорную зону, оптимизируя тем самым свою налоговую нагрузку. Предприниматели, применяющие данную схему оптимизации налога на прибыль, должны убедиться в достоверности всей документации, связанной с оплатой.

Это необходимо, поскольку перевод денег за границу находится под валютным надзором. Для данной схемы оптимизации также требуется создание группы предприятий. При этом те организации, которые используют основной режим налогообложения, легально оптимизируют расходы по налогу на прибыль. Фирме, использующей УСН, передается имущество компании — недвижимость, средства труда, транспорт и т. Использование лизинга предполагает применение двух способов оптимизации налога на прибыль.

Предприниматель может выбрать один из них или задействовать оба. Большинство фирм не может избежать появления дебиторской задолженности в ходе своей деятельности. Они имеют право сформировать резерв по сомнительным задолженностям, чтобы обезопасить компанию от возможных налоговых потерь.

Таким образом, организация снижает обязательства перед бюджетом по перечислению сумм налога на прибыль, которая должна быть получена в будущем. Учредители имеют право внести пункт, предусматривающий возможность создания резерва в учредительные документы. Провести инвентаризацию дебиторской задолженности по состоянию на последний день отчетного или налогового периода. Применять данный способ оптимизации имеют право те компании, которые соответствуют ряду условий:.

Такая схема используется в тех ситуациях, когда необходимо покрыть убытки по долгам, которые не представляется возможным взыскать. Формирование ремонтного фонда и использование различных методов начисления амортизации. Формирование резерва на ремонт, который фирма планирует сделать. Использование данного метода оптимизации предполагает уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

При этом сумма резерва не должна превышать среднюю величину расходов на ремонт, которые понесла компания в предыдущие три года. Резервные платежи налогоплательщик должен списывать одинаковыми суммами в последний день отчетного периода. В случаях, когда сумма резерва превысила затраты, фактически понесенные компанией при проведении ремонтных работ, величина превышения учитывается в доходах компании. Организация вправе сама принимать решение, каким методом пользоваться при расчете амортизационных отчислений.

Способ начисления амортизации должен быть отражен в учетных документах компании. При использовании нелинейного метода норма амортизации рассчитывается как частное от деления цифры 2 на срок полезного использования объекта, умноженное на сто процентов. При достижении стоимости объекта величины, равной двадцати процентам от начальной суммы, норма амортизации рассчитывается по-другому.

Для расчета используется остаточная стоимость, которая делится на общее количество месяцев, оставшихся до момента прекращения СПИ объекта. Члены комиссии могут обнаружить следующие ОИС: полезные разработки, новаторские идеи, научные открытия, произведения искусства, базы данных и программы для ЭВМ и многое другое.

Оптимизация налоговой базы путем учета расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки. Эффективность данного метода оптимизации намного выше эффективности предыдущих методов. Следует отметить, что признание расходов не зависит от результатов исследований и разработок.

Затраты учитываются в составе прочих расходов в том отчетном периоде, в котором были завершены работы. Еще одним способом оптимизировать налог на прибыль является присоединение убыточной организации. Применение данной схемы стало возможно начиная с года, когда законодательными органами были сняты ограничения по сумме убытков, которые компания может перенести на будущие периоды.

Существует один нюанс. Проводимая реорганизация должна быть обоснована необходимостью реализации конкретных бизнес-задач. Это позволит избежать претензий со стороны налоговых органов. Например, компания может обосновать присоединение необходимостью проведения отраслевой консолидации, скупкой активов, созданием холдинга, оптимизацией продуктовой линейки и т. Помимо оптимизации налога на прибыль, этот метод предусматривает возможность вычета НДС, который был уплачен присоединенной компанией.

Представители налоговых органов проводят проверку причин убыточности присоединенной фирмы. Целью проверки является выявление фактов намеренного создания убытков. Решив провести реорганизацию в форме присоединения, представители компании должны поставить в известность сотрудников ФАС и ФНС о вводимых изменениях.

Убытки могут переноситься на протяжении десяти лет. Отсчет срока начинается с периода, следующего за налоговым периодом, в котором была присоединена убыточная фирма. Таким образом, каждая компания имеет несколько вариантов оптимизации налога на прибыль. Для того чтобы эффект от их применения стал максимальным, налогоплательщику стоит воспользоваться услугами налогового консультанта.

Правильно выбранная система налогообложения позволяет предпринимателю значительно снизить расходы и, как следствие, повысить чистую прибыль организации. Современное налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику возможность выбрать один режим из нескольких.

Каждый из них имеет как свои достоинства, так и свои недостатки. Используя ЕНВД, предприниматель определяет величину налогового платежа исходя из фактических показателей вида деятельности, которой он занимается. Такой расчет налога является главным отличием этого режима налогообложения от остальных. Величина налогового платежа составляет пятнадцать процентов от произведения суммы вмененного дохода и коэффициентов К1 и К2.

Величина коэффициента К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития, а величина коэффициента К2 регулируется территориальными органами власти.

Применение ЕНВД целесообразно для тех предпринимателей, деятельность которых обладает высокой доходностью. Зачастую итоговая величина платежа составляет меньшую сумму по сравнению, например, с НДФЛ, ставка которого составляет всего тринадцать процентов. Переход на данную систему налогообложения возможен только для предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, например:. Согласно статье Переходя на ЕНВД, предприниматель должен понимать, что данный налог необходимо уплачивать даже при отсутствии прибыли.

Поэтому ему стоит правильно рассчитать будущую доходность своей деятельности. Большой популярностью среди налогоплательщиков пользуется УСН. Это обусловлено простотой ее применения. Налоговая база при УСН рассчитывается двумя способами. Какой из них применять, решает предприниматель. В первом случае величина суммы налога определяется по ставке шесть процентов от суммы дохода.

Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль?

Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы. Открывая собственное дело, каждый предприниматель стремится получить прибыль. Для того чтобы прибыль была больше, необходимо снизить расходы, в том числе и связанные с налогообложением. Наша сегодняшняя статья посвящена вопросу о том, как оптимизировать налог на прибыль законными методами. Налог на прибыль представляет собой прямой платеж. Он рассчитывается исходя из суммы прибыли, которую получила компания в результате своей деятельности.

Как оптимизировать налог на прибыль

Легальные способы оптимизации налога на прибыль, а также примеры незаконных методов минимизации налога на прибыль, применять которые точно не стоит. Для того, чтобы понять как провести грамотную оптимизацию данного налога следует разобраться с его природой и происхождением. Налогу на прибыль организаций посвящена целая глава Налогового Кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль по общему правилу являются все российские организации, применяющие Основную систему налогообложения ОСНО и некоторые иностранные организации, получающие доходы на территории РФ. Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как законно оптимизировать налог на прибыль? - Эльвира Митюкова

Автор: Екатерина Калинкина , глава филиала Интеркомп в Рязани. Одним из действенных способов увеличения экономического эффекта от своей деятельности для компаний является уменьшение финансовой нагрузки за счет оптимизации налогов. В этой статье мы рассмотрим только законные и надежные способы сокращения налоговой базы. На сегодняшний день государство предпринимает активные действия по выводу бизнеса из тени, улучшению администрирования и собираемости налогов. Кроме того, 13 июля года ФНС совместно с Минфин и Следственным комитетом выпустили методические рекомендации для территориальных налоговых и следственных органов по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов сборов Письмо ФНС России от Данные рекомендации являются подробной инструкцией для инспекторов по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов, а также детально описывают распространенные схемы уклонения от их уплаты:.

Оптимизация налога на прибыль — вопрос, интересующий всех российских плательщиков этого налога.

Содержание страницы Планируем Делаем полезные запасы Договор аренды — используем во благо Привлечение юристов Маркетинг как способ оптимизации налогов Снижаем налоги через агентский договор Не забываем о брендах Избавляемся от ненужного Не соблюдаем условия Берем на себя чужие убытки Переносим свои убытки. Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги. Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 7 декабря , печатный экземпляр отправим 11 декабря. Дата публикации :

.

Методы оптимизации налоговых платежей

.

Способы оптимизации налога на прибыль

.

При проведении мероприятий по оптимизации налогов организации обычно сосредотачиваются на снижении налога на прибыль и.

Законные способы сокращения налоговой базы

.

Оптимизация налога на прибыль

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 2. Методы учёта
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кира

    Лучше расскажите как уйти от франшизы, если повреждения как раз на её сумму!

  2. Жанна

    Пенсии не будет, а пенсионные отчисления плати.